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「有価証券の内訳書」は、法人税の確定申告で必要となる勘定科目内訳明細書のひとつです。有価証券の明細として、科目ごと、銘柄ごとの残高を示すために作成します。 ※ 勘定科目内訳明細書の全般的なヘルプページはこちら。 会社は原則1年に1回法人税の確定申告を行うことが必要です。その確定申告提出資料には、勘定科目内訳明細書が含まれており、銀行融資など資金調達でも用いられることもあります。今回は勘定科目内訳明細書の項目ごとの書き方や注意点について解説します。 ØïÐðʶÄpÍüðµ½êÍA»ÌØïмðup(ü)æ̼Ì(¼)vÉLüµÄ¾³¢B5.
All Right Reserved.なお、売掛金（未収入金）の内訳書については、同一取引先で金額合計が50万円以上のものを5件まで個別記載。その他の取引先分については、まとめて“その他”として記載して良いことになっています。何らかの理由で勘定科目内訳明細書にミスが生じた場合、どうなるのでしょうか。結論から言うと、決算書と法人税申告書に誤りがなければ、大筋で問題ありません。なお、受取手形の内訳書については、同一取引先で金額合計が100万円以上のものを個別記載してください。その他の取引先分については、まとめて“その他”として記載して良いことになっています。ただし、まとめて記載した手形に割引手形が含まれている場合、当該手形のみ個別記載をすることが求められていることに注意が必要です。通常、相手先の情報については契約書や請求書から転記します。しかし、稀に、決算時に情報が揃っていないケースが見受けられます（契約書がなく、請求書にも住所記載がない場合等）。記載がないからと言って、罰則が発生するわけではありません。しかし綺麗に書類を整えるためには、必要情報を決算前に整理しておきましょう。平成30年度の税制改正により、勘定科目内訳明細書が簡素化されました。これは2019年4月1日以降に終了する年度以降が対象となり、具体的な内容は下記4点です。科目別、かつ相手先別の金額が10万円以上のものについて記入することとされています。ただし一方、税金の還付金については金額を問わず記載が必要です。相手先別期末現在が50万円以上のものについては各別に記入し、その他は一括して記入します。ただし役員、株主及び関係会社については、期末現在高が50万円未満であっても各別に記入する点に注意してください。ご使用のブラウザにて、JavaScriptを有効として頂けますようお願い致します。 vðsÁ½êÉLüµÄ¾³¢B¹vvZÌuL¿ØpvEp¹vÉêvp´¿@@400~20,000=8,000,000úàz@2,000,000@10,0004. 有価証券の内訳書には、有価証券の「区分・種類・銘柄」「期末現在高（数量・金額）」「期中増減の明細（異動年月日・異動事由・数量・金額・売却または購入先の名称・売却または購入先の所在地）」「摘要」を記入します。
uEvvÉÍAÖWïÐÌàÌÅ éÆ«Í»Ì|ðLüµÄ¾³¢Búàz@3,000,000@10,000ÝØÎÆ\ÌuL¿Øv13,800,000Æêv
2. 売買目的有価証券に属する有価証券については、「期末現在高」欄の上欄に時価評価前の帳簿価額を記入し、下欄にその時価評価した後の金額を記入し、それ以外のものについては、下欄に帳簿価額を記入してください。 お世話になります。小さな法人を営んでおります。この度決算を迎え、勘定科目内訳明細書を鋭意制作中なのですが、有価証券の内訳書でつまづいています。ある有価証券は、今期中に購入・売却があり、期末現在高は0なのですが、期中増減の 3-6 有価証券の内訳書. 地代家賃、権利金等の期中支払、そして工業所有権等の使用料について、それぞれ内訳書についてご説明します。仮払金（前渡金）と貸付金及び受取利息について、それぞれの内訳書を詳しく見ていきます。権利金等を数回に分けて支払っている場合は、支払年月日ごとに記載します。なお、国税庁の記載要領には現金残高を入れる定めはありません。ただし、現金残高を入れないと貸借対照表上の現金預金と一致しないこととなります。その結果、記載後のチェックが煩雑になるので、現金残高も入れておく方が良いでしょう。なお、業種によっては、品目を何段階にも細分化できる余地があるかもしれません。しかしキリがない部分のため、一定のグルーピングを行って、項目が多くなりすぎないようにしましょう。期中に売却などが行われ、たとえ期末残高が0の場合でも記載が必要です。また、有価証券を証券会社経由で取得・売却した場合には、期中増（減）の明細・売却（買入）先の名称及び住所に、当該証券会社の情報を記載することを注意が必要です。棚卸資産として保有している土地（土地の上に存する権利を含む）を売却した、または土地等を仲介した場合には、取引金額の多額のものから各別に記入します。また、土地付建物を売却または仲介し、土地と建物の価額を区分経理していないときは、「売上金額（仲介手数料）」欄の上段にその価額の総額を記載してください。会社によっては、土地の売却が頻繁に起こることもあるでしょう。その場合、土地の売上高等の内訳書については、3枚程度にまとめることが推奨されています。仮払金（前渡金）の内訳書については、同一取引先で金額合計が50万円以上のものを5件まで個別記載。その他の取引先分については、まとめて“その他”として記載して構いません。ただし、相手先が自社役員や株主、関係会社の場合には、50万円以下でも個別記載が必要なので注意しましょう。役員報酬手当等、また人件費の内訳書についてそれぞれご説明します。【経理ニュース速報】政府が急ぐ「脱・ハンコ」求められる企業のペーパーレス化！仮受金（前受金・預り金）と源泉所得税預り金について、それぞれの内訳書についてご説明します。また、冒頭でご説明した通り、勘定科目内訳明細書は銀行融資など資金調達でも用いられます。金融機関や投資家は、この勘定科目内訳明細書を元に意思決定することも少なくありません。ここでミスがあれば、融資や投資金額に影響を与える可能性もありますので注意してください。損益分岐点とは何か？どうやって計算をする？どんな風に使用する？また、同一貸付先に異なる利率で貸付を複数件行っている場合、期末にもっとも近いタイミングで受け取った利息で用いた利率を記載します。このことも、実務上で大切なポイントです。また、借入金の期末残高がない場合でも、期中の支払利子額（未払利子含む）が3万円以上あるものについては各別に記入。さらに、利率欄において同一の借入先に対する利率が2以上ある場合には、期末にもっとも近い時期における支払利子の税率を記入します。経理のテレワークで困る「紙」や「外部とのやりとり」を解決しよう貸付金及び受取利息の内訳書については、同一取引先で金額合計が50万円以上のものを個別記載。その他の取引先分については、仮払金（前渡金）と同様にまとめて“その他”と記載して問題ありません。ただし、相手先が自社役員や株主、関係会社の場合、また期末残高がなくとも期中受取利息が3万円を超えるものは、個別記載が必要なので注意しましょう。「経理プラス」は経理担当者様向けに、日々の業務のプラスになるお役立ち情報をお届けします。この記事は更新日時点の情報となります。掲載の情報は法改正などにより変更になっている可能性があります。期中に売却などが行われ、期末残高が0の場合でも記載が必要です。Copyright©RAKUS Co.,Ltd.