ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Акціонерам та Керівництву
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВІТАМІНИ»
Думка із застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВІТАМІНИ» (надалі по тексту «Товариство»), що складається з Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 31 грудня 2017 року, Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), Звіту про зміни у власному капіталі, Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та Приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
На нашу думку, за винятком питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Основа для думки із застереженням
Інформація в окремих розділах приміток до фінансової звітності розкрита не в повному обсязі, що не в повній мірі відповідає вимогам МСФЗ, а саме:
1. На балансі Товариства обліковуються активи та зобов’язання, які передбачають оцінки справедливої вартості. Проте Товариством не розкрита у фінансовій звітності інформація щодо методів оцінки вартості та вхідні дані, використані для складання таких оцінок, а також рівень ієрархії справедливої вартості, порівняння справедливої вартості з їх балансовою.
2. В Примітці 7 щодо валютного та кредитного ризиків Товариством розкрита якісна інформація про схильність до їх виникнення, цілі, політика та процеси управління ризиками, проте не розкрита кількісна інформація про :
- чутливість активів, що наражаються на валютний ризик, до збільшення / зменшення курсу обміну української гривні до відповідних іноземних валют;
- вплив на прибуток до оподаткування, який виникає при змінах відсоткових ставок.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту видання 2015 року, прийнятих в якості національних стандартів аудиту (далі за текстом - МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з міжнародних стандартів етики для бухгалтерів, та етичними вимогами, застосованими в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Крім питань, викладених у розділі «Основа для думки із застереженням», ми визначили, що немає інших ключових питань, інформацію щодо яких слід відобразити в нашому звіті.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності – Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати підприємство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження,що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовано, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що мали найбільше значення під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в своєму звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Відповідність розміру статутного капіталу установчим документам
Згідно Статуту в редакції, затвердженій протоколом № 01/17 Загальних зборів акціонерів від 26.04.2017 р., Статутний капітал Товариства складає 10 992 055,75 (десять мільйонів дев'ятсот дев'яносто дві тисячі п'ятдесят п'ять гривень, 75 копійок) грн., розподілений на 219 841 115 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,05 грн. кожна.
Випуск простих іменних акцій в бездокументарній формі зареєстрований Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій на суму 10 992 055,75 грн. видане Товариству Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 24 травня 2011 р., реєстраційний № 270/1/11.
Станом на 31.12.2017 року сума оплачених акціонерами акцій становить 10 992 055,75 грн.
Заборгованості акціонерів перед Товариством по внесках до Статутного капіталу не встановлено.
Висновок
Отже, розмір сплаченого грошовими коштами Статутного капіталу ПАТ «ВІТАМІНИ» станом на 31.12.2017 р. відповідає установчим документам та підтверджується в сумі 10 992 тис. грн.
Перевищення вартості чистих активів Товариства над зареєстрованим розміром статутного капіталу станом на кінець звітного періоду
Розмір власного капіталу (чистих активів) Товариства згідно фінансової звітності станом на 31.12.2017 р. становить (1 461) тис. грн., та складається з :
- статутного капіталу в сумі 10 992 тис. грн.
- капіталу у дооцінках в сумі 150 439 тис. грн.
- резервного капіталу в сумі 329 тис. грн.
- нерозподілених прибутків (непокритих збитків) в сумі (163 221) тис. грн.
Як вбачається, станом на 31.12.2017р. сума власного капіталу (чистих активів) Товариства менша за розмір статутного капіталу.
Відповідність резервного капіталу установчим документам
Згідно Статуту, в Товаристві створюється резервний капітал в розмірі 15% статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань до резервного капіталу становить 5% суми чистого прибутку.
Таким чином, Товариство повинне створити резервний капітал в сумі не менше 1 649 тис. грн.
У 2017 році до резервного капіталу відрахування не здійснювались оскільки за результатами 2016 року отриманий збиток.
За даними бухгалтерського обліку станом на 31.12.2017 року загальна сума створеного резервного капіталу склала 329 тис. грн. та відображена у фінансовій звітності.
Стан корпоративного управління
Корпоративне управління ПАТ «ВІТАМІНИ» здійснюється згідно вимог чинного законодавства України.
Так, в Статуті Товариства (редакція, затверджена протокол № 01/17 Загальних зборів акціонерів від 26.04.2017 р.) закріплені мета діяльності Товариства, права акціонерів та умови їх дотримання, функції органів Товариства, система моніторингу та контролю за діяльністю Товариства, функції посадових осіб Товариства, порядок розкриття інформації про Товариство, умови існування Товариства в суспільстві.
ПАТ «ВІТАМІНИ» дотримується затверджених процедур та правил власної корпоративної поведінки, закріплених у зазначеному вище Статуті.
Отже, наявність та функціонування корпоративного управління підтверджується:
- статутними документами;
- протоколами зборів акціонерів, Наглядової ради та Ревізійної комісії
- Положеннями Про загальні збори акціонерів, Про Наглядову раду, Про Ревізійну комісію, Про Виконавчий орган (Дирекцію), Про порядок придбання та Про відчуження акцій Товариства;
- існуванням органів, а саме: Загальних зборів, Наглядової ради, Дирекції, Ревізійної комісії;
- наявністю інформації про діяльність Товариства і його фінансові результати, яка затверджуються щорічно Ревізійною комісією й аудиторською фірмою, та розповсюджуються на Загальних зборах акціонерів з розміщенням у ЗМІ та мережі Інтернет;
- іншими документами, пов’язаними з фінансово-господарською діяльністю.
За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління аудитор дійшов висновку про те, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління Товариства відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.
Виконання значних правочинів та правочини, щодо вчинення якого є заінтересованість
Статутом Товариства (в редакції, затвердженій протоколом 01/17 Загальних зборів акціонерів від 26.04.2017 р.) визначені критерії для віднесення правочину до значного правочину, а саме: ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 10% вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства.
Ст. 71 Закону «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008р. № 514-VI передбачено надання згоди відповідного органу Товариства на вчинення правочину, щодо вчинення якого є заінтересованість, якщо ринкова вартість майна або послуг чи сума коштів, що є предметом правочину із заінтересованістю, перевищує 1 відсоток вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства.
Товариство виконувало значні правочини у 2017 році, суми яких перевищували 10 відсотків від вартості його активів за даними останньої річної фінансової звітності (26 132 тис. грн.) відповідно до ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства» та правочини, щодо вчинення якого є заінтересованість, ринкова вартість майна або послуг чи сума коштів, які були предметом правочину із заінтересованістю, перевищували 1 відсоток вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності (2 613 тис. грн.).
Аудитор виконав процедури на відповідність законодавству у частині прийняття рішення Загальними зборами про вчинення всіх значних правочинів та правочинів щодо вчинення яких є заінтересованість, і дійшов висновку, що у звітному періоді Товариство дотримувалась порядку прийняття рішення про їх вчинення, встановлених законодавством.
Інші елементи
1) основні відомості про аудиторську фірму:
повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів:
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «БЛИСКОР ГАРАНТ»
номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України:
Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 0218, виданого згідно з рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. за № 98, дія якого подовжена до 24.09.2020 р. рішенням Аудиторської палати України № 315/3 від 24.09.2015 р.
номер, серія, дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, виданого Комісією:
Свідоцтво Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, реєстраційний номер свідоцтва 348 серія та номер Свідоцтва П 000348, строк дії Свідоцтва: з 29.01.2016 р. по 24.09.2020 р.
прізвище, ім’я, по батькові аудитора, що проводив аудит:
Вавілова Вікторія Валеріївна
номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора, виданого АПУ:
№ 004056, серія А, від 24 грудня 1999 р. (термін чинності - до 24 грудня 2018 р.)
місцезнаходження юридичної особи та її фактичне місце розташування:
01042, м. Київ, бульвар Марії Приймаченко, 1/27
2) основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
дата та номер договору на проведення аудиту : № 21-01/12-15 від 21.12.2015 р.
дата початку та дата закінчення проведення аудиту : 03.01.2018 р. - 15.03.2018 р.
Партнером завдання з аудиту,
результатом якого є цей Звіт незалежного аудитора, є
Генеральний директор В.В. Вавілова
Сертифікат АПУ серії А № 004056 від 24.12.1999 р.
15 березня 2018 року
Київ, Україна
→ К списку новостей