ЗВІТ
РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ ТА ВИСНОВКИ ПО РІЧНИХ ЗВІТАХ
ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ВІТАМІНИ»
ЗА 2017 рік
Ревізійна комісія ПАТ «ВІТАМІНИ», у складі 3-х членів,
Тимощук Любові Петрівни
Владіміра Райчева Папазова
Людмили Крумовой Бонджови
Ревізійна комісія в своїй роботі керувалась рішенням загальних зборів акціонерів, чинним законодавством України , Статутом Товариства, положенням про ревізійну комісію.
Основні питання перевірки фінансово-господарської діяльності:
Перевірка правочинності рішень, прийнятих керівництвом ПАТ «ВІТАМІНИ» в частині дотримання діючого законодавства та Статуту Товариства.
Перевірка фінансово-господарської діяльності ПАТ «ВІТАМІНИ»:
- перевірка обліку та забезпечення збереження матеріальних цінностей,
- перевірка документів з інвентаризації майна,
- перевірка стану бухгалтерського обліку та правильність складання Балансу Товариства, звітної документації.
В ході перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ «ВІТАМІНИ» за 2017 рік комісії була надана первинна розпорядча та звітна документація в тому числі :
Протоколи засідання Ради та Правління;
Накази, видані в звітному періоді;
Ліміт грошових коштів в касі підприємства;
Документи з інвентаризації товарно-матеріальних цінностей;
Річна фінансова звітність (форма № 1 «Баланс», форма № 2 «Звіт про фінансові результати», форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів», форма № 4 «Звіт про власний капітал», Примітки до річної фінансової звітності,).
Результати перевірки
Перевірка правочинності рішень, прийнятих керівництвом ПАТ «ВІТАМІНИ» в частині дотримання діючого законодавства та Статуту Товариства.
Рішення, що приймались Радою та Правлінням протягом 2017р., знаходяться в компетенції органів управління Товариства та не суперечать законодавчим актам та Статуту ПАТ «ВІТАМІНИ»
Накази, що видавались в Товаристві на основі цих рішень, не суперечать Статуту ПАТ «ВІТАМІНИ»
Протоколи засідань Ради та Правління оформлені в повному обсязі , належним чином та містять всі необхідні матеріали;
Зі сторони органів управління здійснювався постійний контроль за виконанням прийнятих ними рішень.
Перевірка фінансово-господарської діяльності ПАТ «ВІТАМІНИ».
У відповідності до Статуту ПАТ «ВІТАМІНИ» здійснила перевірку фінансової звітності ПАТ
«ВІТАМІНИ» за 2017 рік, яка складається з
- Звіту про фінансовий стан ( Балансу) на 31.12.2017 року;
- Звіту про фінансові результати п(Звіту про сукупний дохід) за 2017рік;
- Звіту про рух грошових коштів за 2017 рік;
- Звіту про власний капітал за 2017 рік;
- Приміток до річної звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року;
В результаті перевірки Ревізійна комісія зробила висновок, що фінансова звітність ІІАТ «Вітаміни» у відповідності до ст. 12 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. № 996-X1V (з наступними змінами та доповненнями) та п. 2 Порядку надання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419 (із наступними змінами і доповненнями) представлена за міжнародними стандартами фінансової звітності. Примітки сформовано в довільній формі, з дотриманням вимог МСФЗ відповідно до правил розкриття інформації.
При підготовці фінансової звітності за 2017 рік, складеної за МСФЗ, сформовано оборотно-сальдову відомість по всіх регістрах синтетичного та аналітичного обліку активів, капіталу та зобов’язань згідно чинного Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 30листопада 1999 року №291.
Для забезпечення безперервного ведення бухгалтерського обліку протягом періоду, що перевірявся, товариство застосовувало автоматизовану форму обліку із використанням комп’ютерного програмного бухгалтерського забезпечення.
Товариство веде бухгалтерський облік згідно з обраною обліковою політикою, яка відповідає вимогам чинного законодавства України, МСФЗ та МСБО .
Згідно Звіту про фінансовий стан або Балансу Товариства станом на 31 грудня 2017 року, який підтверджено попереднім аудитом, баланс товариства
На початок звітного періоду складає 261 315 тис. грн..
На кінець звітного періоду складає 261 538 тис. грн.
Необоротні активи становлять 191 542 тис. грн.
У бухгалтерському обліку та фінансовій звітності відображені дані про надходження, реалізацію, ліквідацію та інше вибуття, ремонту основних засобів, інвентаризації. Для відображення у обліку оцінки основних засобів підприємством обрано, згідно МСБО 16 «Основні засоби» - модель переоціненої вартості. Методи визначення амортизації (зносу) вибрані у ПАТ «ВІТАМІНИ» протягом звітного періоду не змінювались.
Основні засоби відображаються за переоціненою вартістю та представлені таким чином.
- Первісна (переоцінена) вартість основних засобів на 01.01.2017 року складає - 582 669 тис. грн.,
- Знос - 392 580 тис. грн..
- Залишкова вартість - 190 089 тис. грн.
Станом на 31.12.2017 року у ПАТ «ВІТАМІНИ» є в наявності власні основні засоби:
- по первісній (переоціненій) вартості на суму – 577 599 тис. грн.;
- амортизація (знос) яких складає — 390 849 тис. грн.,
- залишкова вартість становить –186 750 тис. грн..
Виробничі запаси станом на 31 грудня 2017 року складають 37 635 тис. грн., які протягом
звітного періоду зменшилися на 3 663 тис. грн.
Вибуття виробничих запасів відображається за методами ідентифікованої та середньозваженої собівартості відповідної одиниці запасів. Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що враховуються на рахунку 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», списувалася з балансу повністю при передачі в експлуатацію з наступною організацією оперативного обліку в місцях експлуатації. Оцінка запасів на дату балансу відповідає положенням прийнятої у ПАТ «ВІТАМІНИ» облікової політики.
Дооцінка та уцінка запасів у 2017 році не проводилася. Метод оцінки вибуття запасів на протязі звітного періоду не змінювався. Облік малоцінних необоротних матеріальних активів відображується згідно чинного законодавства України.
Станом на 31 грудня 2017 року готова продукція складає 12 117 тис. грн., яка протягом звітного
періоду зменшилась на 4 478 тис. грн.
Станом на 31.12.2017 р. заборгованість дебіторів ПАТ «ВІТАМІНИ» складає:
1) дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість 11 730 тис. грн.
2) дебіторська заборгованість за розрахунками:
- за виданими авансами 7 098 тис. грн.
- з бюджетом 14 тис. грн..
2) інша поточна дебіторська заборгованість 1 910 тис. грн.
З контрагентами, суми заборгованості яких є суттєвими, у ході аудиторської перевірки проведено звірку взаєморозрахунків шляхом надсилання запитів та отримання актів взаємозвірки розрахунків, в результаті яких підтверджено реальність дебіторської заборгованості.
Застосовувані підприємством підходи до розкриття у фінансовій звітності інформації про дебіторську заборгованість не суперечать вимогам МСФЗ.
Перевіркою правильності ведення обліку грошових коштів порушень чинного законодавства не встановлено.
Згідно з Постановою Національного банку України № 853 від 01 грудня 2015 року було прийнято рішення про ліквідацію Банку «Національні інвестиції».
Розпорядженням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 17-ФК-З від 26.01.2016 р. зупинено обіг простих іменних акцій Публічного акціонерного товариства «БАНК «НАЦІОНАЛЬНІ ІНВЕСТИЦІЇ».
Залишок коштів Товариства на поточному рахунках в цьому банку на 31 грудня 2017 року становив 16 026 тис. грн.
У зв’язку з ліквідацією є висока вірогідність невиконання Банком своїх зобов’язань перед Товариством, що негативно вплине на результат фінансово-господарської діяльності. Керівництвом Товариства вжиті наступні заходи щодо повернення, а саме, у грудні 2015 року ПАТ «ВІТАМІНИ» зареєструвалося в список кредиторів ПАТ "БАНК "НАЦІОНАЛЬНІ ІНВЕСТИЦІЇ".
Власний капітал підприємства на 31.12.2017 р. складає (1 461) тис. грн. Основну питому вагу складає капітал у дооцінках суму 150 439 тис. грн. Непокритий збиток станом на 31.12.2017 р. становить 163 221 тис. грн. За 2017 р загальна сума власного капіталу, порівняно з попереднім роком, збільшилась на суму 11 404 тис. гри. в результаті отримання прибутку від діяльності Товариства за 2017 р.
Поточні зобов’язання ПАТ «ВІТАМІНИ» станом на 31.12.2017 р. відображені в балансі за вартістю погашення на суму 262 999 тис. грн., в т.ч.:
1) поточна кредиторська заборгованість за:
одержаними авансами 4 506 тис. грн.
товари, роботи,послуги 36 926 тис. грн.
розрахунками з бюджетом 841 тис. грн.
2) поточні забезпечення 759 тис. грн.
3) інші поточні зобов’язання 189 360 тис. грн.
4) короткострокові кредити банків 30 000 тис. грн.
5) векселі видані 600 тис. грн..
Щодо розміру поточних зобов’язань, то за звітний період спостерігається їх збільшення в порівнянні з 2016 р. на 125 118 тис. грн., що відбулося в основному за рахунок рекласифікації довгострокової заборгованість до категорії поточної заборгованості
Облік реалізації продукції та визначення фінансових результатів
Відображення в фінансовій звітності інформації про операцій з реалізації продукції, визначення фінансового результату та результату діяльності, розкриття інформації про витрати з податку на прибуток здійснювалося згідно вимог МСФЗ.
За період, що перевірявся аудиторами, чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) склав 203 979 тис. грн., інші операційні доходи за вирахуванням ПДВ 8 131 тис. грн.
Прибуток ПАТ «ВІТАМІНИ» за 2017 р. становить 11 432 тис. грн.
Облік витрат (доходів) з податку на прибуток.
ПАТ «ВІТАМІНИ» є платником податку на прибуток на загальній системі оподаткування. Розрахунок податку на прибуток здійснюється відповідно до вимог податкового законодавства України.
Застосовувані ПАТ «ВІТАМІНИ» підходи до розкриття в фінансовій звітності інформації про податок на прибуток не суперечать вимогам МСБО 1 «Подання фінансової звітності» та МСБО 12“Податки на прибуток».
В Податковій декларації з податку на прибуток за 2017 р. відображено збиток у сумі 106 266 тис. грн.
Вибірковою перевіркою правильності визначення доходів і витрат, визначення об’єкту оподаткування податком на прибуток згідно вимог Податкового кодексу України порушень не встановлено.
Вибірковою перевіркою правильності визначення об’єкту оподаткування податком на додану вартість згідно вимог Податкового кодексу України порушень не встановлено.
Вибірковою перевіркою правильності проведення нарахувань на фонд заробітної плати та проведених утримань із нарахованої заробітної плати (ЄСВ та ПДФО) порушень чинного законодавства не встановлено.
Звітність, яку готує бухгалтерська служба Товариства (фінансова, статистична, податкова) підготовлена відповідно чинних нормативних документів та з дотриманням строків подання.
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію Товариства складає 0,052грн.
На підставі проведеної перевірки ревізійна комісія дійшла наступного висновку:
1. Рішення, що приймались Радою та Правлінням, відповідають Статуту та Положенням ПАТ «ВІТАМІНИ» і рішенням загальних зборів акціонерів.
2. Фінансова звітність за 2017 рік складена на підставі первинних облікових даних і достовірно відображає фактичне фінансове становище ПАТ «ВІТАМІНИ» по результатах операцій за період з 01.01.2017 року до 31.12.2017 року з валютою балансу 261 538 тис. грн.
3. Фінансовий стан товариства важкий.
З урахуванням вищезазначеного, та на виконання ст. 74 Закону України «Про акціонерні товариства» та Статуту ПАТ «ВІТАМІНИ», Ревізійна комісія підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2017 рік і пропонує акціонерам затвердити річний звіт за 2017 рік.
Голова ревізійної комісії
Людмила Крумова Бонджова
Члени ревізійної комісії:
Тимощук Любов Петрівна
Владімір Райчев Папазов
→ К списку новостей